Главная > Все о финансах > Налоги

Налоги

Сколько существует государство, столько существуют налоги - различного рода платежи, которые собираются с граждан на содержание различных государственных органов, служб, государственного аппарата. О том, какие бывают налоги, какая ответственность установлена за уклонение от их уплаты и какие существуют льготы для налогоплательщиков, вы узнаете из этого раздела.

Что такое налоги?

Налог - обязательный платеж государству, не связанный с прямым и непосредственным приобретением плательщиком у государства каких бы то ни было благ. При этом термин «налог» употребляется как в узком (собственно налоги), так и в расширительном смысле, включающем также акцизы, сборы, пошлины и другие платежи в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетные фонды, например в пенсионный фонд или в фонд занятости. Совокупность налогов (в расширительном смысле) образует налоговую систему государства. Порядок и условия взимания налогов определяются государством в различных законах о налогах. В настоящее время идет работа над Налоговым кодексом России - сводом всех принципов и правил налогообложения.

Налоги - основная статья пополнения государственного бюджета. Именно из налоговых платежей государство осуществляет значительную часть своих расходов. Налоги тратятся на содержание государственных служащих и государственных учреждений, таких, как аппарат государственного управления, государственные учреждения здравоохранения и образования, армия и милиция и т. п.; на содержание дорожного хозяйства, государственных коммуникаций; выплату пенсий и пособий; ведение войн и т. п. Очень многое из того, что мы получаем «от государства», на самом деле оплачено нашими собственными деньгами, поэтому мы, граждане, вправе требовать от государства того, что нам причитается по закону, и не должны рассматривать выполнение им своих функций как благодеяние: ведь государство само не пашет, не сеет и не жнет, а лишь перераспределяет определенным образом то, что создано его гражданами.

Функция обеспечения средств для финансирования расходов государства путем сбора налогов называется фискальной функцией налогообложения. Налоговая система хороша тогда, когда, во-первых, государству собираемых с нас денег хватает, чтобы выполнять свои функции - свои перед нами обязанности, а во-вторых, когда средств, остающихся у налогоплательщиков после уплаты налогов, хватает на приобретение определенного количества материальных благ требуемого качества и ассортимента.

Какие бывают налоги

По экономическому смыслу налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямые налоги взимаются с физических или юридических лиц; при этом объектами налогообложения являются доход, прибыль, имущество или подобные им категории. К прямым налогам относятся подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль предприятий и организаций, налоги на имущество как физических, так и юридических лиц, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, налог на владельцев собак и т. п.

К косвенным налогам относятся платежи, сопровождающие различные сделки, например, акцизы, налог на добавленную стоимость, налог на приобретение автотранспортных средств и т. п. Разница между прямыми и косвенными налогами состоит в том, что в случае прямых налогов основное налоговое бремя несет непосредственно получатель дохода или прибыли либо владелец имущества, а в случае косвенных налогов бремя перекладывается на потребителя (покупателя).

В зависимости от назначения налоги делятся на федеральные, субъектов Федерации и местные.

Федеральные налоги - налоги, которые устанавливаются законодательными актами Российской Федерации и взимаются на всей ее территории. Размеры ставок налогов, объекты налогообложения и плательщики федеральных налогов также устанавливаются закондательными актами Российской Федерации. С физических лиц взимаются следующие основные федеральные налоги:

• подоходный налог;
• налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения;
• государственные пошлины;
• таможенные пошлины.

Налоги субъектов Федерации (правильное название - «налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, автономной области, автономных округов») - к ним относятся налог на имущество предприятий, лесной доход, плата за воду, забираемую промышленными предприятиями, и сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц. Мы, физические лица, налогов этой группы не платим.

Местные налоги - налоги, сборы от взимания которых зачисляются в местные бюджеты. Из всех местных налогов два (касающиеся физических лиц) взимаются по всей территории РФ: это налог на имущество физических лиц и регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Остальные налоги могут взиматься в одних регионах и не взиматься в других. Важно помнить, что местные органы власти могут не вводить местный налог, предусмотренный законодательством РФ, но никак не наоборот: вводить непредусмотренные налоги нельзя. То же касается налоговых ставок: можно взимать налог по ставке, меньшей установленной законодательством РФ, но нельзя произвольно завышать налоговую ставку. Приведем список местных налогов и сборов, которые могут взиматься с физических лиц:

• налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;
• курортный сбор;
• сбор за право торговли;
• целевые сборы на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и на другие цели;
• налог на транспортные средства;
• дорожный налог;
• налог на рекламу;
• налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров;
• сбор с владельцев собак;
• лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями;
• сбор за выдачу ордера на квартиру;
• сбор за парковку автотранспорта;
• сбор за право использования местной символики;
• сбор за участие в бегах на ипподромах (с владельцев лошадей);
• сбор за выигрыш на бегах;
• сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме;
• сбор за уборку территорий населенных пунктов (с владельцев строений);
• сбор за открытие игорного бизнеса.